¿Sabías que el único delito que se pudo comprobar ante una corte al temible gángster Al Capone fue el de fraude fiscal?

Sin duda constituye un anécdota el hecho de que uno de los criminales más temibles y famosos de la historia mundial, como lo fue el gánster de Chicago Al Capone, haya sido juzgado y encarcelado por el delito de defraudar al fisco y no por el asesinato de docenas de personas o por la venta ilegal de alcohol durante la época de la prohibición en los Estados Unidos.

Parece ser que, sin que éste se diera cuenta, un investigador logró infiltrarse entre sus hombres. Durante varios años y con un eficiente trabajo, reunió pruebas de ingresos ilegales y defraudación fiscal. Pese a su inmenso poder, los intentos de Capone para asesinar al jefe del fisco y sobornar al jurado resultaron infructuosos. No tuvo más remedio que confesar el delito de fraude por más de 300 millones de dólares, y fue sentenciado a 11 años en la cárcel de Atlanta.
Esta historia nos muestra como en algunos países desarrollados el fraude al fisco es un delito tan grave como el asesinato, para lo cual el Estado no dudara en utilizar todos los medios para imponer la ley sin importar cuan poderoso sea el criminal tributario.

Empecemos por lo primero: ¿Qué es el fraude tributario?

Según Carmen Luisa Borges Vegas en su excelente trabajo La defraudación tributaria (2005), se define como fraude tributario a toda "vulneración directa a la norma tributaria, se produce el hecho imponible, surge la deuda tributaria a cargo del contribuyente pero este oculta a la Administración la existencia o la cuantía de la obligación tributaria de manera intencional y por mecanismos ilegales".
En términos más simples se dice que hay fraude tributario cuando una persona que, estando obligada al pago de impuestos, intencionalmente decide no cumplir con la ley y con su deber de tributar.
En la actualidad los expertos emplean una serie de términos relativos al fraude tributario, tales como evasión, elusión, fraude a la ley tributaria, economía de opción, etc. (de hecho, muchos expertos debaten sobre si el algunas de estos conceptos realmente constituyen fraude tributario). En próximas entregas desarrollaremos tales definiciones para conocer un poco más de los tipos de fraude que práctican actualmente los infranctores tributarios.

Propósito del Blog

El fenómeno del "fraude" es tan antiguo como la misma raza humana: desde que el hombre se dispuso a vivir en sociedad, siempre han existido personas que tratan de obtener algún beneficio saltando las reglas impuestas o aprovechándose de la buena fe de otros. Quizas uno de los tipos de fraude más prácticado a lo largo de la historia es el fraude tributario, ya que muchos tienden a pensar que dar parte de su propiedad (ya sea dinero u otro tipo de bien) es algo que raya en una supuesta injusticia o hasta una estupidez.

En este blog pretendemos echar una mirada sobre esta problemática que afecta a todos los países sin excepción y que todo Estado lucha por radicar, aunque muchos fracasan en su intento...